尽管有些国家对比特币交易收入和投资所得征税,但也有许多国家为了促进加密行业发展反其道而行。

原文标题:《一文介绍对加密货币税收友好的国家及地区》
撰文: Adriana Hamacher 与 Stephen Graves

目前,各国对于比特币和其他加密货币的收入征税很普遍。然而,有几个国家正在逆势而行,他们渴望看到这一新兴资产类别发展并鼓励其创新。不过即使如此,这些国家的税法也会发生变化,而且往往很复杂。

对于任何投资比特币和其他数字资产的人来说,他们的主要担忧之一就是纳税。将其形容成噩梦也不为过。

尽管有些国家对比特币交易收入和投资所得征税;但许多国家为了促进加密行业发展反其道而行。他们实施了更友好的立法,允许投资者购买、出售或持有数字资产而无需纳税。以下是 2021 年更新的对加密行业友好的税收管辖区列表。

白俄罗斯

盘点那些加密货币税收友好国家及地区:白俄罗斯、德国、中国香港 ......白俄罗斯可能是比特币避税天堂,但在最近几周,它成为了针对选举舞弊的抗议场所。图片:Shutterstock

白俄罗斯正在尝试使用加密货币。2018 年 3 月,该国推出了法律将东欧国家加密货币活动合法化,即在 2023 年之前对参与加密货币活动的个人和企业免税(届时将进行审查)。

根据法律,挖矿以及投资加密货币被视为个人投资,因此免征所得税和资本利得税。自由税法旨在促进数字经济的发展和技术创新。该国最近在 P2P 加密交易水平上位列东欧国家第三,全球排名第 19。

德国

盘点那些加密货币税收友好国家及地区:白俄罗斯、德国、中国香港 ......德国天鹅堡,图片:Pixabay

德国为比特币等数字货币征税提供了独特的方式。与大多数其他国家不同,作为欧洲最大的经济体,德国将比特币视为私人资产(private money),而不是货币、商品或股票。

对于德国居民来说,持有任意加密货币超过一年都是免税的(无论金额大小)。如果资产持有时间不到一年,只要金额不超过 600 欧元(692 美元),出售时不应计资本利得税。

然而,对于企业来说就是另一回事。一家在德国成立的初创公司仍然需要为加密货币的收益缴纳企业所得税,就像为任何其他资产缴税一样。但 2021 年一项备受争议的新税法生效了,有效地扼杀了德国的加密衍生品交易市场,更反映整个欧洲对衍生品监管的举措。

中国香港

盘点那些加密货币税收友好国家及地区:白俄罗斯、德国、中国香港 ......香港银行区的比特币广告 图片:BAHK

香港本身不是一个国家,而是中国的一个特别行政区,在理论上对自己的事务拥有自主权。即使在 2020 发布了新的指导方针以后,香港对加密货币的税收立法还是较为宽泛的。

普华永道全球加密领袖 Henri Arslanian 表示,是否对加密货币征税基本上取决于其用途。「如果数字资产是为了长期投资目的而购买的,那么任意投资行为产生的利润都不需要缴纳利得税,」他在 3 月份该指令出台时写道。他补充说,但这不适用于那些在香港从事加密货币业务并获取利润的公司。

普华永道在 2020 年底发布的《各司法管辖区加密税务处理综合指南》中澄清,出于税收目的比特币将被视为虚拟商品。

萨尔瓦多

盘点那些加密货币税收友好国家及地区:白俄罗斯、德国、中国香港 ......萨尔瓦多计划利用火山地热开采比特币。图片:Shutterstock

据报道,在萨尔瓦多通过比特币法定货币法后,该国将免除外国投资者比特币收益的纳税。总统 Nayib Bukele 的法律顾问 Javier Argueta 对法新社说,「即使一个人拥有比特币资产并获得高额利润,也不需要纳税。当然,此举是为了吸引国外的投资。」Javier Argueta 补充说,「增资或收入都不需要纳税。」

尽管围绕这些免税政策还没有建立起一个法律框架,但也清楚地表明该国打算用加密投资组合吸引外国投资者。

马来西亚

盘点那些加密货币税收友好国家及地区:白俄罗斯、德国、中国香港 ......马来西亚不征收加密技术的资本利得税,但高频交易被视为一种职业。图片:Shutterstock

目前,马来西亚的加密货币交易是免税的。因为当局并不将数字货币视为资产或法定货币,加密货币不符合征收资本利得税的条件。然而,高频交易的利润可能被视为应税收入。

马来西亚税务局(LHDN)通信主管 Ranjeet Kaur 告诉马来西亚储备银行:「如果交易更多的是一种被动的、偶尔进行的且无计划或无系统的资本收入,那么这种买卖的利润是免税收入。然而,主动的、系统的、重复的交易意味着该方将交易视作某种职业,交易产生的利润须缴纳所得税。」同样,在马来西亚涉及加密货币业务的企业同样需要缴纳所得税。

马耳他

盘点那些加密货币税收友好国家及地区:白俄罗斯、德国、中国香港 ......马耳他正努力摆脱逃税和洗钱的恶名。图片:Shutterstock

「区块链岛」马耳他将比特币视为「一种账户单位、交易媒介或价值存储」。

马耳他对比特币等长期存在的数字货币不征收资本利得税,但加密交易被视为类似于股票或证券的交易,并以 35% 的税率征收企业所得税。然而,通过马耳他体系下的「结构化选择」(structuring options),这一比例可以降低到 5% 到零。

2018 年公布的马耳他财政指导方针也对比特币以及其他「金融代币」进行了三个维度的区分,即股息、利息或溢价。后者被视为收入,并按适用税率征税。

在普华永道 2020 年加密税指数中(2020 Crypto Tax Index),马耳他排名第二,仅次于列支敦士登。该指数根据各个司法管辖区对加密货币指导的全面程度进行排名。

葡萄牙

盘点那些加密货币税收友好国家及地区:白俄罗斯、德国、中国香港 ......葡萄牙对加密货币采用了自由税法,是一种鼓励创新的方式。图片:Shutterstock

葡萄牙拥有世界上最有利于加密货币的税收制度之一。

自 2018 年以来,个人出售加密货币的收入一直是免税的,加密货币交易不被视为投资收入(通常税率为 28%)。然而,接受数字货币作为商品和服务支付的企业需要缴纳所得税。

新加坡

盘点那些加密货币税收友好国家及地区:白俄罗斯、德国、中国香港 ......新加坡是金融创新的中心。图片:unsplash

新加坡不存在资本利得税,因此持有加密货币的个人或公司无需承担责任。但如果新加坡公司的核心业务是加密货币交易,或者接受加密货币作为支付方式,则需要缴纳所得税。

当局认为比特币之类的支付通证是「无形财产」而不是法定货币。如果加密货币的支付构成了「货物贸易」,其中商品和服务是征税的,而不是通证本身。

斯洛文尼亚

盘点那些加密货币税收友好国家及地区:白俄罗斯、德国、中国香港 ......斯洛文尼亚对加密货币征税采取了观望态度。图片:Shutterstock

斯洛文尼亚在税收制度方面将个人和企业区别对待。

个人出售比特币时不征收资本利得税,收益不被视为收入。然而,接受加密货币为支付方式或挖矿的公司必须按照公司税率纳税。ICO 期间的代币分发也要缴纳高达 50% 的税率。值得注意的是,这个地中海国家不允许企业仅使用加密货币进行业务运营(例如只接受比特币作为支付方式)。

2020 年底,《斯洛文尼亚时报》报道说,该国的加密社区正在与监管机构和税务机关密切合作,以使其税法更加清晰。

瑞士

盘点那些加密货币税收友好国家及地区:白俄罗斯、德国、中国香港 ......瑞士巴塞尔的比特币认知游戏贴纸。图片:@btcstreetart

不出意外,被称为「加密谷」的瑞士也拥有最具前瞻性的税收政策之一。

具备资格的个人通过投资和交易加密货币所获的利润被视为免税资本收益。

但是,专业交易以及挖矿收入须缴纳所得税。值得注意的是,尽管各地区的税法各不相同,每年会根据个人拥有的加密资产来征收「财富税」。

百慕大

盘点那些加密货币税收友好国家及地区:白俄罗斯、德国、中国香港 ......百慕大不对数字资产征税。图片:Shutterstock

当然,还有另一种国家不征收加密货币收益税。在避税天堂,无一例外数字资产也无需缴纳该部分税。该地区保持着全面的低税收制度。

岛国百慕大就是这样一片领土,它不对数字资产或涉及数字资产的交易征收收入税、资本利得税、预扣税或其他税。

现在人们也可以使用加密货币缴纳税费。2019 年 10 月,百慕大成为第一个接受使用稳定币(USDC)支付税费和其他服务的政府。

来源链接:decrypt.co

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